Erfbelasting

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting is de belasting die je als erfgenaam betaalt over de erfenis die je hebt gekregen.  Een erfenis wordt ook wel nalatenschap genoemd: dat wat de overledene nalaat. Deze nalatenschap bestaat vaak uit meer dan geldbedragen. Je kunt namelijk ook goederen, zoals inboedel of een koopwoning erven. Als erfgenaam betaal je over het totaal aan bezittingen na aftrek van de schulden een bedrag aan erfbelasting. Hoeveel erfbelasting je betaalt, hangt ervan af wat je relatie tot de overledene is en hoeveel je erft.

Wie erven er volgens het erfrecht (zonder testament)?

Indien de overledene geen testament heeft opgesteld, dan verloopt de erfenis volgens het wettelijk erfrecht. Het wettelijk erfrecht maakt onderscheid tussen deze 4 groepen in hiërarchische volgorde van recht op een erfenis:

• de echtgenoot of geregistreerd partner en kinderen. Of kleinkinderen als een kind al eerder is overleden
• ouders, broers en/of zussen. Of neven/nichten als broer en/of zus al eerder is overleden
• grootouders
• overgrootouders

Is er in de ene groep geen erfgenaam meer? Dan volgt de volgende erfgenamen-groep in het rijtje. 

Erbelasting vrijstelling

Of je nu een woning of geld erft, de Belastingdienst heft erfbelasting over alles wat je erft. Gelukkig bestaat er ook een vrijstelling voor erfbelasting. Dit betekent dat je over een bepaald bedrag geen erfbelasting hoeft te betalen. Er zijn verschillende erfbelastingvrijstellingen voor verschillende groepen erfgenamen. Hoe hoog de vrijstelling voor de erfbelasting is, verschilt per jaar en hangt dus af van je relatie met de overledene. 

* Onder bepaalde voorwaarden hebben kinderen met een beperking recht op een hogere vrijstelling.

** Ontvangen jij en je partner allebei een erfenis uit de nalatenschap van een overledene? De Belastingdienst benadert jullie voor de berekening van de erfbelasting meestal als 1 persoon. 

Erfbelasting tarieven 

Als je meer erft dan de vrijstelling, dan betaal je belasting. De belasting betaal je vanaf het bedrag van de vrijstelling, dus niet over het hele bedrag dat je erft. Ontvang je flink meer dan de vrijstelling, dan gaat het percentage belasting dat je moet betalen omhoog. Ook de erfbelasting tarieven kunnen per jaar verschillen. Voor 2023 en 2024 worden door de Belastingdienst dezelfde tarieven gehanteerd. 

Erfbelasting tarieven 2023

Erfbelasting tarieven 2024

Belastingaangifte voor erfbelasting

Let op: als je een erfenis ontvangt, moet je altijd aangifte doen voor de erfbelasting. De Belastingdienst stuurt automatisch een brief met een aangiftebiljet erfbelasting naar één van de erfgenamen, meestal de partner of het oudste kind van de overledene. In de brief staat hoe je aangifte erfbelasting doet en wanneer de aangifte binnen moet zijn. Erf je meer dan de erfbelasting vrijstelling? Doe dan sowieso aangifte, want dan moet je erfbelasting betalen.