Belastingvrij schenken

Wat is belastingvrij schenken?

Als je geld van iemand ontvangt, zonder dat je het terug hoeft te betalen, is het in principe een schenking. Hierover betaal je - vanaf een bepaald bedrag - schenkbelasting, omdat het onderdeel wordt van jouw inkomen. Er zijn echter situaties waarin je een vrijstelling krijgt voor het betalen van belasting. Dit noemen we een belastingvrije schenking. Je kunt op twee manieren belastingvrij geld schenken: via een schenking die je jaarlijks mag doen of via een eenmalige verhoogde schenking.

Eenmalig schenken voor een woning (jubelton)

De huizenprijzen zijn hoog en je kunt maximaal 100% van de woningwaarde lenen. Er is dus veel spaargeld nodig – denk aan de bijkomende kosten – om in de huidige markt een huis te kunnen kopen. Een financieel duwtje in de rug is vaak dus meer dan welkom. Sinds 2017 was het mogelijk om belastingvrij te schenken voor een woning. Wil je je (klein)kind of iemand helpen bij het kopen van een huis? Dan mocht je daarvoor eenmalig een extra hoge schenking belastingvrij doen (de jubelton).  Het vrijgestelde bedrag hiervoor was in 2023 maximaal € 28.947.

De voorwaarden van de jubelton:

• De ontvanger is op het moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner van deze leeftijd.
• De ontvanger heeft niet eerder een eenmalige verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van deze schenker. 
• De ontvanger moet het geld gebruiken voor een woning die hij zelf bewoont; Het mag niet voor een tweede woning gebruikt worden.
• De ontvanger moet de schenking gebruiken voor:
  • • Het kopen van een huis;
    • Het verbouwen of verduurzamen van een eigen woning;
    • Een aflossing van de restschuld op een verkochte woning;
    • Het aflossen van een eigenwoningschuld;
    • Het afkopen van rechten van erfpacht, opstal of beklemming 
• De schenking moet binnen drie jaar na ontvangst volledig besteed zijn en de ontvanger gebruikt de gift uiterlijk in 2025. Let op: Deze schenking hoef je dus niet in één keer te doen. Je kunt deze ook spreiden over een periode van twee of drie jaar. Zo kun je bijvoorbeeld elk jaar één derde van het totale maximale schenkbedrag geven.
• De ontvanger van de schenking kan aannemelijk maken dat de schenking is betaald en dat de schenking daadwerkelijk ook gebruikt  is voor de eigen woning. De ontvanger mag voor de eenmalig verhoogde vrijstelling dus geen gebruikmaken van een schenking op papier.

Eenmalig schenken voor een vrij bestedingsdoel

Als je als ouders je kind de vrije keuze wilt geven in wat het met de schenking doet, dan geldt hiervoor in 2024 een eenmalige verhoogde vrijstelling van maximaal €31.813. In dit geval kan het kind zelf kiezen over de besteding van jouw schenking. 

De voorwaarden voor een vrij bestedingsdoel:

• De ontvanger is een kind van de schenker. Onder ‘kind’ wordt door de Belastingdienst ook een pleegkind of een stiefkind verstaan. 
• Het kind is ten tijde van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud, of de partner valt in die leeftijdscategorie.
• In het jaar waarin gebruik wordt gemaakt van deze eenmalige verhoogde vrijstelling, kun je als kind geen gebruik maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 6.633 van de ouders. Dat geldt dus alleen voor het eerste jaar waarin je een beroep doet op de verhoogde inschrijving. 
• Het kind heeft nog niet eerder een eenmalige verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). 
• Het kind heeft alleen recht op deze vrijstelling als hij of zij daar bij de aangifte schenkbelasting een beroep op doet.

Eenmalig schenken voor een studie

Ook een schenking voor een studie is een mogelijkheid. Volgt je kind een studie die € 20.000,- of meer per jaar kost? Dan kan het zijn dat de Belastingdienst deze kosten niet ziet als onderhoudsverplichting. In dat geval kun je als ouders gebruikmaken van de eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling voor de studie. Je kunt in 2024 dan eenmalig maximaal €66.268 belastingvrij schenken aan jouw kind. De kosten voor levensonderhoud, bijvoorbeeld als je kind op kamers gaat, tellen hierbij niet mee. Ook mag je kind de schenking niet gebruiken om eerder ontstane studieschulden mee af te lossen.

De voorwaarden voor de studie:

Als je gebruik maakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling voor studie- of opleidingskosten, dan gelden een aantal voorwaarden voor het extra schenkingsbedrag boven op de € 66.268 . De voorwaarden zijn:

• De ontvanger is een kind van de schenker. Onder ‘kind’ wordt door de Belastingdienst ook een pleegkind of een stiefkind verstaan. 
• Het kind is ten tijde van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud, of de partner valt in die leeftijdscategorie.
• De studie of opleiding kost minimaal € 20.000,- per jaar, exclusief het levensonderhoud.
• In het jaar waarin gebruik wordt gemaakt van deze eenmalige verhoogde vrijstelling, kun je als kind geen gebruik maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 6.633 van de ouders. Dat geldt dus alleen voor het eerste jaar waarin je een beroep doet op de verhoogde inschrijving. 
• Het kind heeft alleen recht op deze vrijstelling als hij of zij daar bij de aangifte schenkbelasting een beroep op doet.
• Het kind heeft nog niet eerder een eenmalige verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). 
• Een notaris moet in een schenkingsakte vastleggen voor welke opleiding de schenking bedoeld is, hoe hoog de verwachte kosten zijn en dat de schenking vervalt als het bedrag niet besteed wordt binnen twee kalenderjaren na het jaar van schenking.
• De ouder(s) en het kind kunnen aannemelijk maken dat de schenking is betaald en dat de schenking daadwerkelijk is gebruikt voor de studie. Het kind mag voor de eenmalig verhoogde vrijstelling dus geen gebruik maken van een schenking op papier.